Per 1 januari 2020 worden de belastingschijven weer aangepast en dat heeft gevolgen voor u als ondernemer. Veel ondernemers vragen zich af of hun bedrijf nu wel of in de BV-vorm moet worden ondergebracht. Wat is fiscaal het meest aantrekkelijk, we zetten het voor u op een rijtje.
Vennootschapsbelasting
Hoe zit dat nu? Een BV betaalt nu 19% vennootschapsbelasting (Vpb) over haar winst. Dit daalt in 2020 naar 16,5% en het jaar daarop naar 15%. Ook de inkomstenbelasting (IB) gaat omlaag, maar aftrekposten zijn vanaf 2020 slechts aftrekbaar tegen maximaal 46%. In de jaren daarna daalt die grens nog verder. Bovendien is er aangekondigd dat het bedrag van de zelfstandigenaftrek jaarlijks in stapjes daalt.
Eenmanszaak. Als ondernemer met een eenmanszaak betaalt u IB. U mag van uw winst zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling aftrekken voordat hierover belasting wordt berekend. Dit zorgt er op dit moment voor dat u minimaal € 150.000 winst per jaar moet maken, wil een BV aantrekkelijker zijn dan een eenmanszaak.
BV-structuur. Onderneemt u via een BV, dan ontvangt u van uw BV een salaris waarover u IB betaalt. U heeft geen recht meer op de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling. De winst die na betaling van de Vpb resteert in de BV, kunt u daarin achterlaten. Wanneer u dit geld naar uw privévermogen wilt halen, betaalt u daarover 25% IB in box 2. Dit tarief zal gaan stijgen naar 26,9%.
Omslagpunt Eenmanszaak of BV
Omslagpunt lager. Door aangekondigde veranderingen ligt het omslagpunt niet langer op € 150.000. Een jaarwinst van € 120.000 zal meestal al voldoende zijn om met een BV belasting te besparen.
Niet alleen fiscaal. Bespreek met uw adviseur ook vooraf de niet-fiscale gevolgen. Denk bijvoorbeeld aan:
- de extra (administratie)kosten van een BV;
- hoeveel uw privé-uitgaven bedragen (kan dat gedekt worden door het dga-salaris?);
- de juridische aansprakelijkheid;
- eventueel uw huwelijkse voorwaarden, bedrijfsopvolging, etc.
Conclusie
Vanaf een winst van ca. € 120.000 i.p.v. € 150.000 kan een BV al fiscaal voordelig zijn. Let echter ook op de niet-fiscale aspecten voordat u voor de BV kiest.